Imposto de Renda para Dentistas: Guia Completo PF, PJ e Carnê-Leão

PONTOS-CHAVE

• Mais de 3,97 milhões de brasileiros ficaram na malha fina do IR em 2025 (Fonte: Receita Federal, 2025), dentistas têm riscos elevados, principalmente por erros em rendimentos de convênios e Carnê-Leão.
• Quem recebe de pessoas físicas é obrigado a usar Carnê-Leão todo mês, mesmo na faixa de isenção, e deve importar os dados para a declaração anual, tudo feito online no eCac.
• Declaração correta previne multas (até 300% do valor indevido) e evita suspensão do CPF, além de ser fundamental para comprovação de renda e reembolso de imposto retido.

Você já sentiu aquele frio na espinha ao pensar em declarar o IR? Todo dentista já passou por isso. O medo de cair na malha fina, cometer um erro bobo e acabar com o CPF bloqueado. Nós sabemos bem: no consultório, a sua prioridade é cuidar dos pacientes, não ficar perdido entre recibos e planilhas.

Mas aqui está o segredo: com um roteiro simples e atualizado, declarar seu Imposto de Renda como dentista fica muito mais tranquilo. Neste guia, vamos mostrar tudo: regras, erros comuns, deduções e dicas práticas, sem enrolar nem complicar.

Se você atua como autônomo, tem CNPJ, atende em clínica, recebe por convênios ou só faz uns extras de vez em quando, siga com a gente. Esta é a nossa fonte definitiva para dentistas organizarem a vida tributária, gastarem menos tempo, evitarem problemas e poderem focar no que realmente importa: fazer a clínica crescer, como acreditamos na Odonto Results.

Por que dentistas precisam declarar imposto todo ano?

Tudo começa com uma regra simples: profissionais liberais, autônomos ou empresários têm obrigação legal de prestar contas à Receita Federal uma vez por ano. O Fisco quer saber quanto você recebeu, como recebeu, quanto pagou de imposto, quais bens possui e quais despesas deduziu.

Se você atende pacientes, faz plantões, consulta por convênios, dá aula, faz consultoria, vende produtos ou tem só uma salinha onde atende de vez em quando, você está no radar da Receita.

Se não declarar direito ou omitir rendimentos, as consequências são doloridas:

• Multas que vão de R$ 165,74 até 20% do imposto devido só por atraso, e até 300% sobre valores omitidos em caso de fraude;
• Restrição do CPF;
• Dificuldade para financiamentos, operações bancárias e credenciamento em convênios;
• Risco de bloqueio de contas bancárias, além do desgaste de explicar tudo depois.

E em 2025, 3,97 milhões de brasileiros ficaram travados na malha fina, muitos só por detalhes no informe, melhor evitar entrar nessa estatística.

Quem precisa declarar? Veja todos os casos atuais

A Receita atualiza as regras todo ano. Em 2025, o prazo de entrega ficou de 17 de março a 30 de maio, e se você se enquadra em algum critério abaixo, precisa declarar:

• Renda tributável acima de R$ 33.888,00 em 2024 (salário, honorários, alugueis, pró-labore, consultoria, plantões, etc.);
• Recebeu rendimentos isentos, não-tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200.000,00 (indenização, FGTS, poupança, doações, heranças, lucros de PJ);
• Teve ganho de capital na venda de bens ou direitos (venda de imóvel, carro, participação em clínica);
• Fez operações em Bolsa de Valores acima de R$ 40.000,00 ou teve lucro tributável, ainda que abaixo desse valor;
• Teve receita bruta superior a R$ 165.600,00 com atividade rural;
• Possuía bens, imóveis, veículos, aplicações ou direitos que, somados, ultrapassavam R$ 800.000,00 em 31/12/2024;
• Passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e estava em 31/12/2024;
• Titular ou beneficiário de trust no exterior;
• Recebeu rendimentos do exterior.

Se você for estrangeiro, passou a residir no Brasil e ficou até o final do ano, também precisa entregar a declaração.

Mesmo quem ficou isento pode declarar: serve para reembolso de imposto retido a maior, comprovação de renda ou regularização patrimonial. Se ficou em dúvida, melhor declarar.

Quais rendimentos declarar? Salários, clínicas, convênios e mais

Essa parte pega muita gente. O segredo está na palavra “todos”: salários, INSS, aposentadorias, remuneração de plantões, consultório próprio, atendimento por clínica, convênios, recebimento de planos de saúde e aluguel de sala; tudo deve estar no IR.

Não esqueça de informar o CNPJ ou CPF de quem fez o pagamento, inclusive:

• Empresas e clínicas dentárias (inclusive do próprio consultório/corporativo);
• Convênios e planos de saúde;
• Pessoas físicas que pagam por atendimento particular;
• Locatários se você aluga parte do consultório;
• Investimentos (fundos, ações, poupança, previdência);
• Rendimentos de ensino, palestras, consultorias e outros extras.

Erro na omissão de rendimentos é uma das campeãs no número de pessoas na malha fina.

Se você recebeu em 2024 mas não emitiu recibos, emita agora, corrija suas notas e informe tudo de forma clara. Lembre-se: informações falsas no IR podem gerar multa de até 300% sobre o valor omitido e bloqueio do CPF.

Carnê-Leão: O que é, quem precisa e como usar

Esse é o pesadelo (ou alívio, para quem entende) de quem atende pacientes particulares, recebe valores diretamente ou tem pacientes que depositam via Pix ou transferência. E isso é comum na odontologia, certo?

Toda vez que você recebe como autônomo de pessoa física (ou do exterior), deve recolher IR mensalmente pelo Carnê-Leão, mesmo que o valor não atinja o limite de isenção anual.

É simples: se entrou qualquer valor direto de um paciente (CPF) ou empresa estrangeira, o Carnê-Leão vira obrigatório.

Desde 2021, tudo é feito pelo Carnê-Leão Web, no Portal eCac. Os dados são preenchidos mês a mês e, depois, importados para a declaração anual. Quem atende só clínica ou empresas também deve informar, mas não precisa Carnê-Leão, pois já ocorre retenção automática na fonte.

Esqueceu de lançar algum mês? Você pode corrigir e até pagar impostos atrasados (com multa e juros, claro). O risco de não pagar Carnê-Leão: multa de 20% e juros da Selic, além de malha fina. Em caso de fraude intencional, pode chegar a processo criminal.

Resumindo:

• Recebeu de PF ou do exterior? Carnê-Leão obrigatório;
• Só de PJ/convênio? Não precisa Carnê-Leão, mas sim informar na declaração, conforme informes oficiais.

Pessoa física ou jurídica: Entenda as diferenças no IR

Você pode atuar como pessoa física (CPF) ou jurídica (CNPJ). Cada escolha afeta impostos, deduções, limite de dedução de despesas e até burocracia.

No IRPF, dentistas PF deduzem despesas do consultório usando o Livro Caixa, já PJ deduz pelo regime fiscal escolhido (Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real).

Principais diferenças, para comparar:

• No Carnê-Leão (PF), só despesas ligadas à atividade-fim são dedutíveis, até o limite da receita;
• Na PJ, há outras deduções e formas de pagar imposto (Simples, Presumido, Real);
• INSS: obrigatório no Carnê-Leão, já PJ recolhe guia separada;
• Retenções de convênios: PF soma ao Carnê-Leão, PJ recebe com retenção de IR direto na fonte (Darf);
• Na declaração anual, PF informa todos os bens próprios, PJ declara no CNPJ e depois distribui lucros aos sócios;
• Prestação de contas: obrigações acessórias mudam bastante de um regime para outro.

Não existe fórmula única. Em muitos casos, abrir CNPJ pode gerar mais economia tributária para quem tem alto faturamento. Mas o contador é o melhor amigo para simular cenários reais, e já falamos muito sobre isso no nosso artigo específico sobre gestão de leads e CRM para dentistas.

O que é o Livro Caixa e como lançar despesas

Se você optou por atuar como autônomo (PF), o Livro Caixa vira seu melhor aliado. É nele que você controla, mês a mês, receitas e despesas do consultório. Só pode deduzir aquilo que tem comprovação documental.

Você pode lançar, por exemplo:

• Salários e encargos de funcionários (secretária, ASB);
• Aluguel e IPTU do consultório;
• Despesas com energia, água, telefone, internet e limpeza;
• Materiais odontológicos, EPIs, insumos clínicos;
• Taxas do CRO, anuidade e cursos de atualização (congressos, simpósios);
• Despesas com laboratórios de prótese (sempre com nota fiscal);
• Contador, software, ferramentas digitais (inclusive ferramentas de marketing digital, como as usadas pela Odonto Results, veja sobre agência especializada para dentistas).

No Livro Caixa, tudo precisa ter nota fiscal, recibo ou contrato, e só é dedutível até o limite da receita daquele mês.

Esses registros são exportados depois para o Carnê-Leão Web e importados na declaração anual, sem segredo. Guarde todos os documentos por pelo menos 5 anos, pois a Receita pode exigir comprovação a qualquer momento.

Simplificada ou completa? Como escolher a melhor declaração

Você já ouviu falar nessas duas opções, mas provavelmente se pergunta: “qual delas vai me deixar pagar menos imposto?”

Para decidir:

• Declaração simplificada: desconto automático de 20% sobre a renda tributável, até o limite de R$ 16.754,34. Não importa quanto gastou com médico, educação, dependentes etc. Não permite deduções extras.
• Declaração completa: permite deduzir tudo o que a lei prevê (mediante comprovante): despesas médicas, dependentes, educação, pensão alimentícia e previdência privada do tipo PGBL, além do Livro Caixa.

A simplificada é melhor quando você tem poucas despesas dedutíveis. Já a completa compensa para quem consegue comprovar gastos maiores, tipicamente o caso de muitos dentistas autônomos que bancam a estrutura do consultório.

Um contador pode simular as duas versões para você e sugerir a mais vantajosa. E, se ficou curioso sobre como estruturar seus ganhos e fluxos de pacientes para aumentar a renda líquida, vale também ver nosso conteúdo sobre como calcular margem de lucro real nos tratamentos odontológicos.

Dica bônus: a partir de maio de 2025, foi criado o desconto simplificado mensal de 25% (limitado a R$ 607,20) na fonte, para quem recebe salário, pró-labore ou pagamento como autônomo com recolhimento direto.

Como lançar recebimentos de pessoa física e jurídica

A dúvida reina quando chega o informe dos convênios, e ao mesmo tempo você tem muitos pacientes particulares. Vamos quebrar o passo a passo:

Recebimentos de pessoas físicas

Todos os recebimentos de pessoas físicas vão mês a mês para o Carnê-Leão Web: você lança receitas e despesas dedutíveis, paga o imposto devido pelo Darf e importa tudo depois para a declaração anual do IRPF.

Dica: crie sua rotina de lançar operações sempre até o 20º dia do mês seguinte, isso evita multas e juros.

Recebimentos de pessoas jurídicas

Quando o pagamento é por convênio, clínica ou empresa (PJ), você não preenche Carnê-Leão, mas deve informar exatamente como está no informe oficial:

• Nome e CNPJ da fonte pagadora;
• Valor bruto recebido;
• IR retido na fonte;
• INSS retido;
• Outras deduções informadas no extrato.

A Receita cruza dados das empresas, então não tente alterar valores: qualquer divergência vai para malha fina.

Recebeu de mais de uma fonte? Informe tudo separado, linha por linha.

Parcelamento do imposto devido: regras e prazos

O imposto devido, se for o caso, pode ser parcelado em até 8 cotas. Mas fique atento aos prazos e custos:

• Primeira cota ou cota única: vence em 31/5/2025;
• As demais: até o último dia útil de cada mês, sendo a última até 28/12/2025.
• Juros: sempre pela Selic acumulada.

Se quiser débito automático na conta, a entrega da declaração precisa acontecer até 10/5/2025. Passou disso, só pagamento via Darf.

Perdeu uma parcela? Incidem multa de 0,33% ao dia (limitada a 20% do total) e juros Selic.

Principais deduções possíveis para dentistas

Se você optou pela declaração completa, confira tudo que pode abater do imposto:

• Dependentes: dedução de R$ 2.275,08 por dependente;
• Pensão alimentícia: judicial ou por escritura pública, dedução integral;
• Educação: limite de R$ 3.561,50 por pessoa, só para ensino regular (maternal ao superior), não inclui cursos de idioma, material, transporte etc.;
• Despesas médicas: sem limite desde que comprovadas (recibos, notas fiscais, pagamento bancário);
• INSS: todo valor pago pode ser deduzido;
• Previdência privada do tipo PGBL: até 12% da renda tributável; o VGBL não permite abatimento.

No consultório, pelo Livro Caixa, pode deduzir aluguel, secretária, materiais e serviços essenciais ao atendimento, sempre até o limite da receita mensal.

Documentos precisam ser guardados por 5 anos. Em auditorias, recibo mal preenchido ou gasto sem nexo vira glosa (tributação) na hora.

Bens, direitos, dívidas e rendimentos isentos: como informar

Tudo que você possui deve constar na declaração: imóveis, veículos, aplicações financeiras, participações societárias, créditos a receber, contas bancárias, saldo de contas digitais, investimentos, criptomoedas, direitos hereditários, entre outros.

Comprou ou vendeu algum ativo? Declare preço de aquisição, mesmo que não tenha tido lucro.

Emprestou ou pegou dinheiro com familiares ou amigos? Use a ficha específica “Bens e Direitos” para cadastrar o valor e “Dívidas e Ônus Reais” para quem tomou emprestado.

Rendimentos isentos, como FGTS, poupança, lucros e dividendos, indenizações, auxílio doenças e até bolsas de estudo, também devem ser informados. Torrando ou não, é preciso avisar à Receita.

Precisa declarar, mesmo sendo isento? Sim. Para reembolso de imposto retido a maior (exemplo: plantão com desconto elevado de IR) ou para comprovar renda junto a financiadores.

Novidades 2025: declaração pré-preenchida e automatização

A ‘preenchida’ ficou ainda mais fácil. Em 2025, a Receita liberou a declaração pré-preenchida, disponível a partir de 1º de abril. Com uma conta gov.br prata ou ouro, você pode importar:

• Dados do Carnê-Leão Web;
• Informes de empresas, convênios, clínicas e planos de saúde;
• Previdência privada e pública;
• Rendimentos de aplicações e investimentos.

Só não esqueça: a responsabilidade por revisar tudo continua sendo sua. Se encontrar erro, corrija e peça atualização no órgão responsável.

A Odonto Results gosta de lembrar que a digitalização também reduziu fraudes e cruzamentos de dados são cada vez mais automáticos. Nada de “ajustar” valores propositalmente esperando passar batido.

Como funciona a restituição de IR? E quem recebe primeiro?

Se você pagou mais IR que devia (com base no cálculo das deduções e regras da Receita), tem direito à restituição. A restituição será disponibilizada em 5 lotes:

• Idosos acima de 80 anos;
• Pessoas acima de 60 anos, portadores de deficiência física ou mental, e portadores de moléstia grave;
• Magistério (professores e aposentados do setor público);
• Pessoas que usaram conta Pix e declararam previamente;
• Demais contribuintes, por ordem de entrega da declaração.

Consulte sempre pelo Portal eCac, aplicativo meu imposto de renda ou pelo site oficial da Receita Federal para saber o status do seu pagamento.

Campanha destinação: decida para onde vai parte do seu IR

Desde 2018, dentistas, assim como qualquer cidadão, podem direcionar até 6% do IR devido para fundos sociais de apoio ao idoso, criança e adolescente.

Sua destinação não aumenta o imposto nem reduz a restituição. Você literalmente escolhe transformar parte do seu tributo em recurso para causas sociais direto na declaração.

Opção nobre, ainda pouco conhecida e que faz diferença.

Reforma tributária 2026: o que muda para dentistas?

Tem muita gente preocupada com a reforma que entra em vigor em 2026. Mas aqui está o fato: as regras para pessoa física no IRPF continuam iguais, o que muda é a forma de pagar tributos sobre o consumo dos pacientes.

O antigo ISS (fixo) vai sair de cena, dando lugar à CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, federal) e IBS (estadual e municipal), cobrados de forma proporcional ao faturamento.

Na prática, quem atende pessoa física pode ter aumento de carga tributária sobre serviços, impactando o preço final dos tratamentos. É por isso que aconselhamos consultar um contador para reavaliar custos e política de preços da clínica. E, para entender mais como gerar leads e reequilibrar a carteira mantendo o volume de pacientes, damos boas dicas no artigo como gerar leads qualificados para clínicas odontológicas.

Consequências de declarar errado (ou não declarar)

Aqui não tem graça. Se você não entrega a declaração, mesmo isento, e tem obrigação, fica sujeito a multa de 1% ao mês (limitada a 20% do imposto devido), mínimo de R$ 165,74, além de:

• Suspensão do CPF;
• Multa por informação inexata (R$ 41,43 por documento até 300% do valor indevido);
• Dificuldade para crédito bancário, previdência, concursos e compras a prazo;
• Se ficar omisso mais de 5 anos, abertura de processo por sonegação (crime fiscal);
• No Carnê-Leão: multa de até 20% sobre o imposto devido e juros Selic. Fraude pode dar até prisão.

Ninguém quer virar exemplo negativo no Fantástico, certo? Invista um tempo para ajustar suas rotinas contábeis e consulte profissionais especializados.

Perguntas frequentes

Como declarar imposto de renda sendo dentista?

Se você é dentista autônomo, deve lançar todos os rendimentos de pessoas físicas mensalmente no Carnê-Leão Web. Já ganhos recebidos de empresas, convênios ou clínicas entram de acordo com os informes de rendimentos recebidos (CNPJ, valor bruto, IR/INSS retidos etc.). Depois, basta importar os dados e preencher ou revisar as informações na declaração do IR anual, decidir entre o modelo simplificado ou completo, informar todos os bens, direitos e possíveis rendimentos isentos. Em caso de dúvida, busque um contador de confiança: ele pode comparar cenários e garantir que tudo está correto.

Qual a diferença entre PF e PJ para dentistas?

O dentista PF apura e declara tudo no próprio CPF, usando Carnê-Leão para rendimentos de pessoas físicas, deduz principalmente despesas comprovadas no Livro Caixa, e é tributado na tabela progressiva. Já a PJ recolhe tributos sobre o faturamento pelo regime escolhido (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Real), tem mais obrigações acessórias, mas pode conseguir reduzir a carga tributária se o fluxo for elevado. Além disso, na PJ, os lucros distribuídos (dentro das regras) hoje não são tributados no IRPF, o que pode gerar boa vantagem para clínicas maiores, mas exige acompanhamento contábil.

O que é Carnê-Leão para dentistas?

Carnê-Leão é a obrigação de apurar e pagar mensalmente o IR sobre rendimentos recebidos de pessoas físicas ou do exterior. Desde 2021, tudo é feito pela internet, no site da Receita Federal (eCac), em modelo web. O sistema permite lançar receitas, despesas dedutíveis (comprovadas), gerar Darf de pagamento e importar os dados para o imposto de renda anual. Não usar ou atrasar pode gerar multas, juros e outras complicações.

Quais despesas de dentista podem ser deduzidas?

Entre as principais despesas dedutíveis para dentistas estão salários de funcionários, encargos sociais, aluguel, IPTU, energia, água, internet, materiais médicos, taxas do CRO, serviços laboratoriais, cursos e honorários de contador. Todas precisam de comprovante fiscal e devem ser lançadas no Livro Caixa, até o limite da receita mensal. Além dessas, é possível deduzir no IR anual educação (com limite), despesas médicas da família (sem limite), dependentes, pensão alimentícia (integral se judicial) e previdência privada tipo PGBL.

Vale a pena abrir CNPJ para dentista?

Para dentistas com alto volume de atendimento (especialmente particulares e convênios), abrir um CNPJ pode trazer economia tributária e facilitar processos com empresas e planos de saúde. Em muitos casos, o Simples Nacional reduz o imposto pago na fonte e permite deduzir custos que não entrariam no Livro Caixa. No entanto, há custos adicionais (contabilidade, obrigações legais) e nem sempre é vantajoso para quem tem baixo faturamento. É preciso simular os dois cenários com um contador antes de decidir.

Conclusão: proteja seu CPF, sua carreira e seu consultório

Agora você chegou até aqui, já sabe: deixar a declaração do IR para depois, chutar números ou esquecer Carnê-Leão não é bom negócio para dentista algum. Atualizando rotinas, organizando recibos e pedindo apoio de profissionais contábeis, tudo flui melhor.

Esse conteúdo é útil para todo perfil de dentista, autônomo, assalariado, sócio de clínica ou recém-formado. E com as mudanças fiscais e automação dos controles do Fisco, manter-se atualizado é essencial para não transformar a saúde financeira do consultório em uma dor de cabeça.

Quer saber mais formas práticas de aumentar sua renda, agendar mais pacientes e transformar cada contato em faturamento real? Conheça o sistema da Odonto Results, visite nossos outros artigos e marque seu diagnóstico personalizado. Cuidamos do marketing, você cuida do que ama!